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嘉峪关市审计局审计项目计划管理办法

来源:法规审理科时间:2020-07-22

第一章

 

第一条  为加强和规范审计项目计划管理,有效整合审计资源,增强计划的科学性,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》中共嘉峪关市委审计委员会工作规则以及上级审计机关、纪检监察和巡察机关有关项目计划管理的规定,结合我工作实际,制定本办法。

第二条  本办法所称审计项目计划,包括上级审计机关统一组织的审计项目和授权审计项目,本局自定审计项目,委、政府交办的项目,其他部门委托的项目等。

第三条  审计项目计划安排,应当根据法定的审计职责和审计管辖范围,本着服务大局,围绕市委市政府中心工作,突出审计重点的原则,合理安排审计资源,量力而行统筹兼顾,发挥审计资源的整体效能。

 审计项目计划安排,认真贯彻落实审计项目审计组织方式“两统筹要求,以政策跟踪、预算执行、经济责任审计为平台,加强各类审计项目的统筹融合和相互衔接,采取融合式、嵌入式、1N”等审计项目组织方式,实现“一审多项”“一审多果”“一果多用”通过推进“两统筹”有深度、有重点、有步骤、有成效地推进审计全覆盖

第五条  审计项目计划管理实行统一领导,分级负责,口管理。业务科室按照岗位职责调查审计需求、进行可行性论证和确定备选审计项目;法规审理科汇总编制年度审计项目计划草案。

第二章 审计项目计划编制和审批程序

 

第六条  《中华人民共和国国家审计准则》规定编制年度审计项目计划按照下列步骤进行:

(一)调查审计需求,初步选择审计项目,包括:

1.市级财政收支、财务收支以及有关经济活动情况;

2.市委市政府工作中心;

3.本级市委市政府和相关领导机关对审计工作的要求;

4.上级审计机关安排或者授权审计的事项;

5.有关部门委托或者提请审计的事项;

6.群众举报、公众关注的事项;

7.经分析相关数据认为应当列入审计的事项;

8.其他方面的需求。

(二)对初选审计项目进行可行性论证,确定备选审计项目的审计目标、审计范围、审计重点、其他重要事项及其优先顺包括:

1.与确定和实施审计项目相关的法律法规和政策;

2.管理体制、组织结构、主要业务及其开展情况;

3.财政收支、财务收支状况及结果;

4.相关的信息系统及其电子数据情况;

5.管理和监督机构的监督检查情况及结果;

6.以前年度审计情况;

7.其他相关内容。

(三)评估可用审计资源,确定审计项目,编制年度审计项目计划,应从下列方面对初选审计项目进行评估,以确定备选审计项目及其优先顺序:

1.项目重要程度,评估在全市经济和社会发展中的重要性、市委市政府和相关领导机关及公众关注程度、资金和资产规模等;

2.项目风险水平,评估项目规模、管理和控制状况等;

3.审计预期效果;

4.审计频率和覆盖面;

5.项目对审计资源的要求。

(四)年度审计项目计划中应当必选审计项目:

1.法律法规规定每年应当审计的项目;

2.市委市政府和相关领导机关要求审计的项目;

3.审计厅安排或者授权的审计项目。

对必选审计项目,可以不进行可行性论证

(五)年度审计项目计划的内容主要包括:

1.审计项目名称;

2.审计目标,即实施审计项目预期要完成的任务和结果;

3.审计范围,即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间;

4.审计重点;

5.审计项目组织和实施单位;

6.审计资源。

第七条  编制年度审计项目计划局内应遵循的程序:

(一)建立审计项目立项公开征集制度。每年11月中下旬起,由法规审理科通过发征求意见函以及局领导织实地调查、上门听取意见等多种方式,向委、人大、政府和市纪委、市委巡察办等相关单位征求对审计工作需求意见

)各科室结合岗位职责初步筛选审计项目,审计项目要根据审计资源,突出重点,量力而行,统筹协调。同时,各科室对初选审计项目要进行可行性论证初选确定后按时间要求报至规审理科。

(三)年度经济责任审计项目计划由经济责任管理科按照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》程序,提出领导干部年度审计建议名单

(四)法规审理科汇总各业务科室报送的项目计划,并结合省审计厅年度审计项目计划要求,起草年度审计项目计划(草案),并征求相关部门意见,提交局业务会议审定审计项目计划(草案),报市政府同意后,由市委审计委员会办公室报市委审计委员会审议批准。批准后的年度审计项目计划报省审计厅备案。

  法规审理科根据市委审计委员会审议批准的审计项目计划,提出项目任务分解方案,综合考量各科室审计资源,确定每个审计项目的完成期限。对需要同时由两个以上科室共同完成的审计项目,在下达计划时应将此项目进行适当分解,并确定主要牵头科室。

  全年项目计划任务分解方案报局业务会议审定后执行,按照《嘉峪关市审计局审计项目定额管理办法》控制项目进度。

第十条  年度审计项目计划一经下达,审计项目实施科室应当确保完成,不得擅自变更。

第十  年度审计项目计划执行过程中,遇有下列情形之一的,应当按照原审批程序调整:

(一)市委、市政府和相关领导机关临时交办审计项目的;

(二)上级审计机关临时安排或者授权审计项目的;

(二)突发重大公共事件需要进行审计的;

(三)原定审计项目的被审计单位发生重大变化或不具备审计条件导致原计划无法实施的;

(四)审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的;

(五)需要调整的其他情形。

    第十  业务室存在第十一条所列情形时,分管领导同意后,向法规审理科提交书面调整审计项目计划申请业务会议审定后报市委审计委员会审批

十三  对市委、市政府临时交办的审计项目,应及时组织审计力量确保完成。对有关部门计划外申请的项目应当进行必要性、可行性论证,分析和把握现有审计力量资源、审计技术资源等,在确保计划内项目及时完成的情况下,综合考虑安排审计

 

第三章 审计项目计划的执行

 

第十  业务科室应按规定运用审计计划统计管理软件,及时、准确、完整地进行统计,按时报审计项目实施进展、审计资源投入和审计工作成果等情况。法规审理科每月按规定向省审计厅汇总上报实施完毕项目工作情况。

第十  法规审理科对审计项目计划执行情况实行跟踪管理。加强与审计项目实施科室的沟通,动态管理各阶段项目计划执行情况。

(一)各业务科室确定1名项目计划管理员,负责本科室的审计项目计划管理工作,统计项目实施情况,填写项目统计报表。各业务科室于每月25前,报审计项目计划实施情况和完成审计项目统计表。

)法规审理对项目完成情况按计划确定的时间节点和定额管理要求及时跟进督促计划项目实施科室,定期对审计项目计划实施情况进行汇总、分析促进审计计划按进度完成。

 

第四章 

 

十六  本办法由法规审理科负责解释,自印发之日起施行。2011年印发的《嘉峪关市审计局审计项目计划管理暂行办法》同时废止。