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嘉峪关市2019年度市级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

来源:财政审计科时间:2020-12-23

  根据审计法和相关法律法规,按照市委审计委员会和市政府批准的2020年全市重点审计项目计划,市审计局对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻党的十九大及十九届二中、三中、四中全会精神,全面落实习近平总书记视察甘肃重要讲话和指示精神,牢固树立新发展理念,紧紧围绕市委、市政府中心工作,依法全面履行审计监督职责。积极探索运用大数据审计方式,对全市各部门单位预算执行情况进行全覆盖审计,积极发挥常态化“经济体检”作用,为全市实现“两高”目标,推进“三城”建设,做实“六共”举措,提供坚实的审计服务保障。
  从审计情况看,各部门、各单位面对严峻的经济形势和繁重的改革发展任务,认真落实市人大批准的财政预算,坚持稳中求进工作总基调,按照高质量发展要求,着力推进供给侧结构性改革,大力支持民生保障改善和重点项目建设,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作,促进全市经济社会持续健康发展。
  一是坚持开源节流并重,夯实经济发展基础。在大力推进减税降费背景下,财税部门努力挖掘增收潜能,组织完成税收和非税收入19.49亿元、争取转移支付资金10.36亿元、债券资金6.9亿元。牢固树立过“紧日子”思想,从严从紧编制部门预算,全力保障基本民生,推进城乡等公益性基础设施项目建设,压减非重点项目及非刚性支出0.69亿元,全面统筹盘活各类资金5.9亿元。
  二是不断优化支出结构,持续改善民生保障。调整优化支出结构,保障三农、教育、科技、社保等民生领域的投入,全年民生事业支出25.53亿元,占一般公共预算支出的80.3%,全力办好农村居民庭院和生产道路改造等6件政府惠民实事,社会民生保障持续加强,统筹投入6.78亿元,完善农村教育、养老、医疗、就业、低保等公共服务体系,体现了“取之于民、用之于民”的民生财政。
  三是着力打好三大攻坚战,推动经济高质量发展。防范化解重大风险,严格地方政府债务限额管理。统筹安排投入扶贫及乡村振兴战略资金0.79亿元,推动现代农业和农村加快发展。持续加大生态补偿投入,安排环境保护和污染防治专项资金0.86亿元。
  四是审计整改成效提升,日益完善体制机制。对上一年度预算执行审计发现问题,认真落实市人大常委会有关加强整改的审议意见,督促各有关部门单位强化管理、完善制度、认真整改。审计部门跟踪落实市级财政管理、部门预算执行、政策执行、民生专项、社保基金、政府公共投资等8个方面151个问题,整改率92%。促进建立健全相关制度16项、推动审计“治已病”“防未病”,相关整改情况已向市人大作专题报告,并在嘉峪关日报刊登向社会公告。
  本年预算执行审计工作报告反映了市级财政管理、部门预算执行、重大政策措施贯彻落实、国有企业财务收支等7个方面的内容,审计查出预算编制、政府采购管理、建设项目程序、专项资金管理使用等方面管理不规范问题68个,涉及资金8246.88万元。
  一、市级财政管理及决算草案审计情况
  市级决算草案反映,2019年,一般公共预算收入总量34.07亿元、支出总量33.99亿元;政府性基金收入总量9.01亿元、支出总量9.01亿元;国有资本经营收入总量3296万元、支出总量3296万元。从审计情况看,财政预决算编制及预算执行不断规范,预算管理水平进一步提高,但还存在一些需要改进和规范的问题。
  (一)预算执行方面
  1.预算编制不够细化和精准。年初国有资本经营预算、政府性基金预算中分别有220万元、2200万元,预算安排时只明确资金使用的功能分类,未细化到具体单位和项目。
  2.预算安排与存量资金盘活统筹不够紧密。对15个单位部门安排预算时未充分考虑扣减因素,仍按照定额标准安排预算,致使形成连续结转。
  3.部分预算未及时下达。一般公共支出中的部分预算未在规定期限9月底前全部分配完毕,个别预算资金至12月才分配完毕。
  4.总预算会计往来挂账893万元未清理。截至2019年底,财政部门出借5个部门单位893万元未清理收回。
  (二)预算绩效管理等政策执行方面。预算绩效评价工作不完善。一是未对各部门单位上报的整体支出及项目支出绩效目标进行审核批复,未对政府重大项目和涉及民生领域重点项目进行绩效再评价,未公开有关财政预算资金绩效评价内容。二是各部门单位仅向市财政局上报保障本单位正常运转类项目资金绩效目标情况,未上报其承担的政府投资项目绩效目标完成情况。三是未对建设年限为2018年的全部65个政府投资项目绩效目标实现情况进行有效监管。
  二、部门预算执行审计情况
  积极运用信息化审计技术,继续对全市一、二级预算单位进行电子数据全覆盖审计,同时对市公安局、市司法局2个部门预算执行情况进行现场审计。重点审计预算执行、非税收入管理、相关政策执行等方面内容。审计结果表明,各部门单位预算执行总体情况较好,财政拨款部门的预算执行率为89.49%。但还存在预算执行管理不严格、相关政策执行不到位等问题,需予以纠正和改进。
  (一)预算部门电子数据全覆盖审计方面
  1.调剂使用“三公”经费。5家单位调剂使用公务接待费、公务用车运行维护费1.39万元用于支付报刊费、货款等。
  2.公务卡管理使用不规范。3家单位公用支出中使用公务卡结算比例未达到20%比例。
  3.往来账款清理不到位。5家单位存在账龄超过3年的往来挂账472.62万元未清理。
  4.未严格执行政府采购有关规定。5家单位未在政府采购协议供货商范围内采购办公用品、汽车维修服务等,涉及资金24.99万元;2家单位部分政府采购项目47.29万元未编制采购预算。
  5.固定资产账务处理不规范。2家单位未及时对已拆除、还建的办公楼进行账务处理,造成资产账实不符;1家单位在单位性质变化后未清理变更前的资产负债、银行账户等账务。
  6.相关政策执行力度不够。截至2019年底未建立供销合作发展基金、未完善合作社监事会等治理机构;对民办非企业设立登记及年检审核把关不严;道路交通事故社会救助基金专户垫付2笔道路事故救助资金5.66万元未及时收回且账务处理不规范。
  (二)重点部门预算执行审计方面
  1.专项资金使用效益不高。市司法局将特殊人群管理等专项资金用于办公用品等相关公用支出,涉及资金6.74万元;律师进社区专项资金44.20万元未按合同签订对象付款;农村及城市家庭法律顾问服务方式单一、专项资金使用效益不高。
  2.资产及账户管理不规范。一是市司法局未将调拨的固定资产19.66万元入账核算。二是市公安局购置床等批量资产、报废公务用车未进行账务处理;未计提固定资产折旧、未按规定摊销无形资产;部分银行账户设立变更及注销未向市财政局备案。
  3.非税执收不严格。市公安局罚没款等非税收入71.32万元未及时足额上缴国库;停车泊位管理工作未公开招标确定建设运营单位,停车泊位费实际上缴收入与业务台账收入相差141.59万元。
  三、重大政策措施贯彻落实审计情况
  围绕做好“六稳”工作,落实“六保”任务,重点审计了就业、科技和新冠肺炎疫情防控等领域重大政策措施落实情况。
  (一)就业扶持政策落实方面。拨付给甘肃恒基文化产业投资发展有限公司的就业补助扶持资金60万元,其中5.10万元未按合同签署对象付款;拨付给甘肃云商时代信息技术有限公司的就业补助扶持资金30万元,其中21.34万元由公司转账至内部职工个人银行卡支出。
  (二)科技相关政策落实方面。8个农民专业合作社科研资金使用财务核算不规范,未编报财务账簿等资料;1个专业合作社科研项目尚有75%的计划任务未按期完成。
  (三)涉企“零收费”政策落实方面。3家单位对已取消的涉企行政事业性收费项目仍进行收费。
  (四)新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计方面。截至2020年3月底,各级财政安排新冠肺炎疫情防控资金共计1117万元(其中市级财政资金855.58万元),支出871.26万元,结余245.74万元;市红十字会共收到社会捐赠资金292.44万元,支出281万元,结余11.44万元;接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资7.46万件(折价153.68万元),使用7.20万件(折价150.44万元),结余2570件(折价3.24万元);6家重点保障企业申请并获取财政贴息资金8340万元。审计中发现的未及时完整统计捐赠信息、捐赠款物仅作登记未向捐赠人开具票据、个别企业使用贴息贷款专项资金不合规等问题,已于审计期间即知即改。
  四、三大攻坚战相关资金审计情况
  围绕打好三大攻坚战,重点关注了扶贫增收、污染防治、重点资金风险防范等重大决策部署贯彻落实情况。
  (一)扶贫及涉农资金审计方面。一是“双促双增”政策落实不到位。19家单位未通过村集体经济组织购买农产品,而是直接向副食店、粮油公司、村民个人等处购买米面、油、肉等,未体现帮扶村集体经济组织和促进农户增收的政策初衷。二是涉农财政资金发放不合规。向26户已死亡人员账户发放农业资源及生态保护补助资金0.16万元;未按规定在2019年10月底前将36.63万元生态保护奖补资金发放给农户。
  (二)污染防治资金审计方面。一是未对大气、土壤污染防治专项资金使用情况进行有效监管及未公开资金分配、管理、使用相关信息;甘肃民丰化工有限责任公司实施的老渣场含铬污染场地修复项目,使用大气、土壤等污染防治资金支付的部分工程款未取得税务发票。二是农村污水处理设施配套建设工程未按中标价格签订施工合同、未取得施工许可证即开工建设。
  (三)防范化解重大风险审计方面。2017至2019年汽车产业发展引导资金9344.70万元,全部拨付至嘉峪关经济技术开发区发展有限公司,直接用于支付贷款利息、奖励扶持资金和配套项目建设,且支付给一特汽车制造有限公司的垫付利息未按期收回。
  五、重点专项资金管理使用审计情况
  围绕民生事业和民生实事,对市政府6件惠民实事、医保基金、农副产品直销店补贴资金、殡葬服务行业等进行了重点审计,同时对12个部门管理的8类专项资金管理使用情况进行专项审计调查。
  (一)市政府6件惠民实事专项审计方面。专项资金管理使用不规范。拨付给峪泉镇、文殊镇等部门的日间照料中心改造项目经费、居家社区养老服务改革试点经费,其中3.43万元被调剂用于发放管理人员工资、购买家具、净水机等支出;未经考核即向文殊镇、峪泉镇、新城镇的16家加盟企业拨付爱心食品运营补贴1.12万元。
  (二)医保基金管理使用专项审计方面。一是有关医保政策落实不到位,未公开披露医保参保情况和基金收支规模等相关信息;2名城市低保人员领取医保补助后未缴纳及参加2018年度城乡居民医疗保险。二是医保基金管理不规范,500名参保人员死亡后,未及时清理死亡人员医保缴费冗余信息。三是部分定点药店和定点医疗机构管理不严格,存在超范围收费、个别诊疗项目超限价等情况。
  (三)农副产品直销店补贴资金专项审计方面。未严格执行考核管理办法,连续两个年度对直销店的考核标准执行不一致;对蔬菜经营区面积未达到总面积50%、销售台账不健全等查出的问题未及时督促整改。
  (四)殡葬服务行业专项审计方面。一是殡葬服务价格监管不严,部分殡葬服务及产品存在捆绑收费情况。二是财务管理核算不规范,墓穴管理维护费1000.08万元未实行专户专账核算,未严格履行合同协议承担应由合作方承担的水电费99.14万元。三是行业监管不严格,擅自改变扩大公墓建设用地面积,经营性公墓嘉裕故园开办至今未缴纳企业所得税。四是资产管理不严格,国有资产未经批准无偿提供民办非企业使用。
  (五)部门管理的重点专项资金审计方面。一是管理制度不健全,未制定出台旅游发展专项资金、汽车产业发展专项资金管理办法。二是专项资金管理不规范,未及时收回应上缴财政的电子商务发展专项资金20万元;违规使用财政资金50万元购买理财产品收回后又支付诉讼款。三是财政资金未发挥效益,音像创作录制项目未按期完工且超进度付款。
  六、市属国有企业审计情况
  对嘉峪关大友企业公司及其所属的21家分子公司、嘉峪关市第三建筑工程公司2016至2018年财务收支情况进行审计,发现存在财务管理和会计核算不规范、经营管理不完善、潜在经营风险隐患较高等方面问题。
  七、政府投资项目审计情况
  2019年7月至2020年8月,共完成南市区高压线路迁移工程竣工决算等政府投资竣工决(结)算审计项目8个,送审投资额58695.37万元,审定投资57008.87万元,初步审减节约资金1686.50万元。
  同时,对市公安局、市文旅局实施的建设项目进行审计调查。审计发现存在项目未按批复开工或按期完工、未及时办理竣工验收和竣工决算,项目中标单位与实际签订合同单位不一致等问题。嘉峪关市驾驶员考试中心项目建成后,除考试场地及配套考试设备外,其余项目资产闲置。嘉峪关河西游客集散服务中心项目,整体完工时间晚于批复完成时限且未按期投入使用。
  八、审计移送的违纪违法问题情况
  将审计中发现的财政资金管理不规范、未缴纳企业所得税等问题线索,移送市纪委监委等相关部门。
  九、审计建议
  (一)加强部门预算管理,不断提高财政运行质效。针对预算编制及执行方面的问题,财政部门应进一步健全完善全口径预算体系,深化预算管理改革,提高预算编制的科学性,增强预算执行的严肃性,提升财政管理精细化水平;健全预算绩效管理机制,细化绩效评价指标,重点关注支出预算执行和政策目标落实情况,切实推进财政资金提质增效。
  (二)加强重点领域监管,有效促进政策落地见效。针对财政资金管理使用不规范等问题,财政部门要加大监管力度,督促主管部门加强项目现场管理,切实规范资金使用,不断提高财政资金使用效率;积极梳理国家、省、市出台的各项政策措施,关注重大项目推进、重点资金落实和保障,统筹部门间信息整合,确保各项任务保质保量完成,持续推动民生相关政策措施落地生根,提高政策执行水平和实施效果。
  (三)加强国有企业监管,着力提高经营管理水平。针对国有资产管理、国有企业审计中有关决策经营方面的问题,国资部门要进一步完善国有资本经营预算制度,合理把握国有资本经营预算支出重点和方向;持续推进国有资本和国有企业管理改革,完善国有企业内部控制和监督管理机制,加强投资项目的可行性研究和风险评估,促进国有企业做大做强做优,切实提高企业经营管理和决策水平。
  (四)加强审计整改力度,积极推动审计成果运用。主管部门应强化对本级及下属单位的监管工作,根据审计结果及整改意见,采取有效措施解决问题并健全完善体制机制,防止屡审屡犯;要强化审计成果运用,积极与纪检监察和组织人事、财政、国资等部门加强沟通协作,形成监督合力,督促各部门把推动整改与完善制度结合起来,加强源头治理,切实提高治理能力和治理水平。